一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面
1.對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，允許加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品按一定扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并從2018年5月1日起，銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。
2.對(duì)企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以依法免征或減半征收企業(yè)所得稅。
3.對(duì)個(gè)人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。
4.對(duì)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。
5.對(duì)國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅。
6.為減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，國(guó)家取消、停征或減免涉及“三農(nóng)”領(lǐng)域的一系列行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。如，2013年以來(lái)，中央層面明確取消、停征和減免了新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金、國(guó)內(nèi)植物檢疫費(fèi)、動(dòng)物及動(dòng)物產(chǎn)品檢疫費(fèi)、新獸藥審批費(fèi)、《進(jìn)口獸藥許可證》審批費(fèi)、拖拉機(jī)號(hào)牌費(fèi)、拖拉機(jī)登記證費(fèi)、拖拉機(jī)駕駛證費(fèi)、漁業(yè)資源增殖保護(hù)費(fèi)、漁業(yè)船舶國(guó)籍登記證書(shū)費(fèi)、漁業(yè)船舶注銷登記收費(fèi)等政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。
7.對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法使用國(guó)有農(nóng)用地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)申請(qǐng)不動(dòng)產(chǎn)登記的，免收不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)等。
二、創(chuàng)業(yè)就業(yè)方面
8.對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，可在一定期限內(nèi)限額依次扣減其應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
9.對(duì)招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員的企業(yè)，符合一定條件的，也可在一定期限內(nèi)限額依次扣減其應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
10.對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，符合條件的，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按其安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)所支付的工資可在所得稅前加計(jì)扣除。
11.自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的3倍降低至2倍。
三、小微企業(yè)方面
12.對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含本數(shù))至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
13.對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得額減半計(jì)算，并按20%稅率征收企業(yè)所得稅。
14.對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
另外，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)，2018年4月25日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，繼續(xù)加大減稅力度，如：自2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元;從2018年5月1日起，將對(duì)納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收的印花稅減半，對(duì)按件征收的其他賬簿免征印花稅等。
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